Spis treści
Niedopłata podatku PIT może przydarzyć się każdemu. Wystarczy, że w trakcie roku zapłacone zaliczki były zbyt niskie, a urząd skarbowy po rozliczeniu rocznym wykaże należny podatek do dopłaty. W tym artykule wyjaśniamy, czym dokładnie jest niedopłata, skąd się bierze, jak sprawdzić jej wysokość i w jaki sposób uregulować zobowiązanie przez internet – bez wychodzenia z domu.
Niedopłata podatku PIT to różnica pomiędzy podatkiem należnym, a sumą zaliczek wpłaconych w ciągu roku przez podatnika lub jego płatnika, np. pracodawcę. Jeśli z zeznania podatkowego wynika, że zapłacono mniej, niż należało, powstaje obowiązek dopłaty.
Taka sytuacja może dotyczyć zarówno osób fizycznych rozliczających PIT-37, jak i przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą.
Niedopłata podatku PIT może wynikać z wielu powodów. Do najczęstszych należą:
Często niedopłata pojawia się w przypadku osób, które zmieniły w trakcie roku formę zatrudnienia lub osiągały dochody z umów zleceń, o dzieło czy najmu.
Informację o tym, czy wystąpiła niedopłata, znajdziesz po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego. W zakładce Twój e-PIT pojawi się kwota podatku do zapłaty lub nadpłaty. System automatycznie oblicza różnicę na podstawie danych przesłanych przez płatników oraz ulg, które wykazałeś w deklaracji.
Status „zeznanie z niedopłatą” oznacza, że Twój podatek został rozliczony poprawnie, ale suma wpłaconych zaliczek była niższa od należnej kwoty. W takim przypadku jesteś zobowiązany zapłacić różnicę.
Nie musisz składać żadnych dodatkowych wniosków ani wyjaśnień. Samo złożenie deklaracji podatkowej stanowi podstawę do uregulowania należności.
Niedopłatę podatku należy uregulować na indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek. Każdy podatnik posiada swój unikalny numer, który można wygenerować w kilka sekund na stronie podatki.gov.pl lub uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym.
Numer mikrorachunku oparty jest o numer PESEL (dla osób fizycznych) lub NIP (dla przedsiębiorców). Płatności można dokonać zarówno przelewem bankowym, jak i przez internet, korzystając z systemu e-Urząd Skarbowy.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, niedopłatę podatku PIT należy zapłacić do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeśli termin ten przypada w dzień wolny od pracy, zostaje przesunięty na pierwszy dzień roboczy po 30 kwietnia.
Wpłata po terminie skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę. Wysokość odsetek oblicza się od dnia następującego po terminie płatności aż do dnia faktycznej zapłaty należności.
Nieuregulowanie niedopłaty w terminie może skutkować wezwaniem do zapłaty, naliczeniem odsetek, a w dalszej perspektywie – wszczęciem postępowania egzekucyjnego. Fiskus ma prawo dochodzić należnego podatku wraz z kosztami postępowania.
W praktyce nawet niewielkie opóźnienie wiąże się z dodatkowymi kosztami, dlatego najlepiej dokonać przelewu wcześniej, aby uniknąć komplikacji i niepotrzebnych zaległości.
Nie, nie trzeba składać osobnego wniosku w przypadku wystąpienia niedopłaty. Wystarczy złożyć prawidłowe zeznanie podatkowe PIT-37, PIT-36 lub inne odpowiednie dla danej formy dochodów.
Korekta deklaracji będzie konieczna tylko wtedy, gdy popełniono błąd w obliczeniach lub pominięto dochody, które miały wpływ na wysokość podatku.
Najwygodniej zapłacisz niedopłatę przez system e-Urząd Skarbowy. Po zalogowaniu się wybierz usługę „Twój e-PIT”, a następnie opcję „Zapłać podatek”. System automatycznie wypełni dane przelewu – w tym numer mikrorachunku podatkowego, symbol formularza płatności (PIT-37, PIT-36, PIT-36L itp.) i kwotę należnego podatku.
Płatność można zrealizować bezpośrednio online kartą, BLIKIEM lub szybkim przelewem. Cała operacja trwa kilka minut i nie wymaga wizyty w urzędzie skarbowym ani ręcznego wypełniania polecenia przelewu.
Jeśli wolisz tradycyjny przelew, zaloguj się do swojej bankowości elektronicznej i wybierz opcję „Przelew podatkowy”. Wpisz numer swojego mikrorachunku, odpowiedni symbol formularza (np. PIT-37), kwotę podatku do dopłaty oraz rok podatkowy.
W tytule przelewu warto wpisać: „niedopłata podatku PIT za 2024 rok”. Po wykonaniu transakcji zachowaj potwierdzenie płatności – może być potrzebne w razie ewentualnej kontroli lub niezgodności w systemie e-Urzędu Skarbowego.
Przede wszystkim sprawdź poprawność numeru mikrorachunku. Nie dokonuj wpłat na konta ogólne urzędów skarbowych – od 2020 roku obowiązuje wyłącznie system mikrorachunków.
Upewnij się też, że wpisana kwota podatku jest zgodna z informacją w Twoim zeznaniu PIT i że przelew dotyczy właściwego roku podatkowego. W przypadku wątpliwości zawsze możesz zweryfikować dane w e-Urzędzie Skarbowym lub skontaktować się z obsługą infolinii Krajowej Administracji Skarbowej.
Terminowe uregulowanie niedopłaty PIT pozwala uniknąć odsetek i postępowania egzekucyjnego. Sprawdź, do kiedy musisz zapłacić należny podatek, na jaki rachunek wykonać przelew i jakie informacje powinny znaleźć się w poleceniu przelewu.
| Krok | Co musisz zrobić | Gdzie / jak to zrobić | Termin / uwagi |
|---|---|---|---|
| 1. Sprawdź, czy masz niedopłatę | Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego i otwórz usługę „Twój e-PIT”. | podatki.gov.pl → e-Urząd Skarbowy → Twój e-PIT | Po złożeniu zeznania podatkowego |
| 2. Poznaj kwotę należnego podatku | W sekcji „Podsumowanie” sprawdź, czy z deklaracji PIT wynika kwota do zapłaty. | System automatycznie pokaże kwotę i numer mikrorachunku podatkowego. | Natychmiast po złożeniu deklaracji |
| 3. Wygeneruj numer mikrorachunku podatkowego | Skorzystaj z generatora mikrorachunku podatkowego. | podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego | Dowolnie, przed wykonaniem przelewu |
| 4. Wykonaj przelew podatkowy | W bankowości elektronicznej wybierz opcję „Przelew podatkowy” i wpisz kwotę, symbol formularza (np. PIT-37) oraz rok podatkowy. | Bankowość internetowa lub e-Urząd Skarbowy (szybka płatność online) | Najpóźniej do 30 kwietnia |
| 5. Zachowaj potwierdzenie płatności | Zapisz potwierdzenie z banku lub e-Urzędu Skarbowego. | W formie PDF lub wydruku. | Na wypadek kontroli lub błędu w systemie |
| 6. Sprawdź status w e-Urzędzie Skarbowym | Upewnij się, że wpłata została prawidłowo zaksięgowana. | e-Urząd Skarbowy → „Twoje płatności i zwroty” | Do kilku dni po wykonaniu przelewu |
Tak, w uzasadnionych przypadkach można wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o rozłożenie należności na raty lub odroczenie terminu zapłaty. Wniosek należy złożyć przed upływem terminu płatności.
Jeśli przypadkowo wpłacisz wyższą kwotę, powstanie nadpłata podatku, którą urząd może zaliczyć na poczet przyszłych zobowiązań lub zwrócić na Twój rachunek bankowy.
Źródła:
Powiązane artykuły